Финансов отчет

Регала инвест АД

31 декември 2023 г.

Съдържание

Страница

Отчет за финансовото състояние

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

Отчет за промените в собствения капитал

Отчет за паричните потоци

Пояснения към финансовия отчет

Годишен доклад за дейността

Декларации от отговорните лица

Информация по Приложение 3 от Наредба 2

Декларация за корпоративно управление

Отчет за прилагане политиката за възнаграждения

107

Електронна препратка вътрешна информация

112

Доклад на регистрирания одитор

Декларации от регистрирания одитор

113

125

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за финансовото състояниe

31 декември 2023

31 декември 2022

Активи

Пояснения

‘000 лв.

Нетекущи активи

Имоти, машини и съоръжения

Инвестиционни имоти

6, 28.2

15 071

14 273

Дългосрочни финансови активи

7, 28.1

3 515

2 900

Нетекущи активи

18 670

17 257

Текущи активи

Краткосрочни вземания от свързани лица

23.24

163

158

Търговски и други вземания

139

Пари и парични еквиваленти

2 756

2 810

Текущи активи

3 058

3 107

Общо активи

21 728

20 364

Собствен капитал и пасиви

Собствен капитал

Акционерен капитал

10.1

18 429

Изкупени собствени акции

10.2

(161)

Резерви

10.3

3 598

2 983

Неразпределена печалба

(547)

(1 271)

Общо собствен капитал

21 319

19 980

Пасиви

Нетекущи

Отсрочени данъчни пасиви

Нетекущи пасиви

Текущи

Задължения към персонала и осигурителни

институции

11.2

Търговски задължения

Краткосрочни задължения към свързани лица

23,24

348

366

Данъчни задължения

Текущи пасиви

407

384

Общо пасиви

409

384

Общо собствен капитал и пасиви

21 728

20 364

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доходза годината, приключваща на 31 декември

2023

2022

‘000 лв.

Пояснения

Приходи от продажба на недвижими имоти

1 790

Себестойност на продадените текущи активи

(1 779)

Други приходи

Промяна в справед. ст-т на инв. имоти

798

(272)

Разходи за материали

(1)

(3)

Разходи за външни услуги

(16)

(29)

Разходи за персонала

11.1

(120)

(107)

Други разходи

(10)

(132)

Печалба от оперативна дейност

676

(503)

Финансови приходи

Финансови разходи

(26)

(65)

Печалба/Загуба преди данъци

726

(521)

Разходи за данъци върху дохода

(2)

Печалба/загуба за годината

724

(521)

Друг всеобхватен доход

Компоненти, които се рекласифицират в печалбата

или загубата:

Финансови активи на разположение за продажба –

нетна промяна в справедливата стойност

615

612

Данък върху дохода,отнасящ се докомпоненти,

които се рекласифицират в печалбата или загубата

Друг всеобхватен доход за годината, нетно от

данъци

615

612

Общо, всеобхватен доход за годината

1 339

Доход на акция /лв./:

22.1

0,07

0,00

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за промените в собствения капитал за годината,

приключваща на 31 декември

Всички суми са представени в

‘000 лв.

Акционерен

капитал

Изкупени

собствени

акции

Резерви

Неразпределена

печалба

Общо

собствен

капитал

Салдо към 01 януари 2023 г.

18 429

(161)

2 983

(1 271)

19 980

Изкупени собствени ации

Печалба за годината

724

Друг всеобхватен доход

615

Общо всеобхватен доход за

годината

615

724

1 339

Салдо към 31 декември 2023 г.

18 429

(161)

3 598

(547)

21 319

Всички суми са представени в

‘000 лв.

Акционерен

капитал

Изкупени

собствени

акции

Резерви

Неразпределена

печалба

Общо

собствен

капитал

Салдо към 01 януари 2022 г.

18 429

(161)

2 371

(750)

22 337

Изкупени собствени ации

Печалба за годината

(521)

Друг всеобхватен доход

612

Общо всеобхватен доход за

годината

612

(521)

Салдо към 31 декември 2022 г.

18 429

(161)

2 983

(1 271)

19 980

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за паричните потоци

за годината, приключваща на 31 декември

2023

2022

‘000 лв.

Оперативна дейност

Постъпления от клиенти

2 070

Плащания към доставчици

(17)

(164)

Плащания към персонал и осигурителни институции

(16)

(306)

Плащания за данъци

(413)

Други плащания за оперативна дейност

(3)

Нетен паричен поток от оперативна дейност

(36)

1 187

Инвестиционна дейност

Получени дивиденти

Нетен паричен поток от инвестиционна дейност

Финансова дейност

Предоставени заеми

Получени заеми

Плащания по получани заеми

(75)

(150)

Други плащания за финансова дейност

(4)

(11)

Нетен паричен поток от финансова дейност

(79)

(161)

Нетна промяна в пари и парични еквиваленти

(54)

1 026

Пари и парични еквиваленти в началото на периода

2 810

1 784

Пари и парични еквиваленти в края на годината

2 756

2 810

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Пояснения към финансовия отчет

1. Предмет на дейност и информация за дружеството

Основната дейност на „РЕГАЛА ИНВЕСТ“ АД се състои в управление на собствени активи

– земя: отдаване под наем, покупко-продажба.

„РЕГАЛА ИНВЕСТ“ АД е вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията

на 18.10.2013г. с ЕИК 202780654, седалище и адрес на управление град Варна, ул. Георги

Стаматов № 1.

Дружеството е учредено с решение на ОСА чрез разделяне по смисъла на чл. 262б от

Търговския закон на „Инвестиционна Компания Галата” АД на две новоучредени дружества

– „РЕГАЛА ИНВЕСТ” АД и „ИНВЕСТИЦИОННА КОМПАНИЯ ГАЛАТА” АД. В

резултат на разделянето преобразуващото се дружество „Инвестиционна Компания Галата”

АД се прекратява без ликвидация, а двете новоучредени дружества „РЕГАЛА ИНВЕСТ” АД

и „ИНВЕСТИЦИОННА КОМПАНИЯ ГАЛАТА” АД стават негови правоприемници за

части от имуществото му, съгласно предвиденото в плана за преобразуване по чл. 262д, ал.

3 и 262ж от Търговския закон, както и свързани лица. Самото преобразувало се дружество

„Инвестиционна Компания Галата” АД е учредено чрез правоприемство в резултат на

преобразуване на дружество с ограничена отговорност „Асен Николов 1” ООД в „Асен

Николов 1” АД, впоследствие с наименование - „Инвестиционна Компания Галата” АД, гр.

Варна.

Акционерите в преобразуващото се дружество стават акционери във всяко от двете

новоучредени дружества „РЕГАЛА ИНВЕСТ” АД и „ИНВЕСТИЦИОННА КОМПАНИЯ

ГАЛАТА” АД като придобиват акции в тях пропорционално на дела им в капитала на

преобразуващото се дружество.

Преобразуващото се „Инвестиционна Компания Галата” АД е публично дружество по

смисъла на чл. 110 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа („ЗППЦК”).

Съгласно чл. 122, ал. 1 и чл. 110, ал. 2 ЗППЦК и тъй като е учредено в резултат на

преобразуване на публично дружество,„РЕГАЛА ИНВЕСТ” АД придобива статут на

публично дружество по силата на закона. Дружеството осъществява своята дейност при

спазване и на разпоредбите на ЗППЦК, ЗПЗФИ, подзаконовите нормативни актове по

прилагането им, както и на останалите нормативни актове, регулиращи дейността на

публичните дружества.

Предметът на дейност на дружеството е: строителство и продажба на недвижими имоти;

вътрешно и външнотърговска дейност; транспорт на пътници и товари в страната и

чужбина; спедиционна, лизингова, комисионна и информационна дейност; хотелиерство и

ресторантьорство; вътрешен международен туризъм и туроператорска дейност след лиценз;

търговско представителство и посредничество в страната и чужбина; производство на стоки

и услуги; сделки с интелектуална собственост; рекламна и издателска дейност; както и всяка

друга дейност, разрешена от закона.

Дружеството се управлява от едностепенна система за управление - Съвет на директорите.

Към 31.12.2023 г. Съвет на директорите е в състав както следва:

• Цанко Тодоров Цаков

• Радослав Николов Коев

• Ивайло Иванов Кузманов

• Надя Радева Динчева

Изпълнителни директори към 31.12.2023 г. са Цанко Тодоров Цаков и Радослав Николов

Коев, които представляват дружеството заедно и поотделно.

Съвета на директорите е с мандат до 9 Ноември 2024 г.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

За отчетния период лицата, натоварени с общо управление в “Регала Инвест” АД и

упражняващи надзор над процеса на финансово отчитане, са както следва:

▪ Одитен комитет,който към 31.12.2023 г. е в състав:

Сава Радославов Коев

Надя Радева Динчева

Светла Захариева Димитрова

Председателна Одитния комитет е Светла Захариева Димитрова.

Към 31 Декември 2023 г. акциите на Дружеството са регистрирани на Българската фондова

борса.

Към 31 декември 2023 г. Дружеството има назначено по трудов договор едно лице.

Средносписъчният брой на персонала за 2023 г. е 6 човека.

Период на финансовия отчет – текущ период - годината започваща на 1.01.2023 г. и

завършваща на 31.12.2023 г.

Период на сравнителната информация – предходен период – годината започваща на

1.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г.

2. Основа за изготвяне на финансовия отчет

2.1. Изявление за съответствие

Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти

за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни

счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС).

Отчетната рамка „МСФО, приети от ЕС“ по същество е определената национална

счетоводна база МСС, приета със Закона за счетоводството и дефинирана в т.8 от

Допълнителните разпоредби“.

2.2. Функционална валута

Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на

Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (‘000лв.)(включително

сравнителната информация за 2022 г.), освен ако не е посочено друго.

Финансовият отчет е индивидуален.

2.3 Мерна база

Финансовият отчет е съставен при спазване на принципа на историческата цена, с

изключение на инвестиционните имоти и финансовите инструменти, които се отчитат по

справедлива стойност в края на всеки отчетен период, както е обяснено в счетоводните

политики по-долу.

Финансовият отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие.

Ръководството направи преценка за ефектите върху дейността на Дружеството от

конфликта между Украйна и Русия и този в Близкия Изток.

Ефект от конфликта между Украйна и Русия върху финансовия отчет на Дружеството за

2023 г.

България има най-съществена eĸcпoзиция към ĸoнфлиĸтa в Уĸpaйнa пo линия на вноса на

суров петрол, природен газ и ядрено гориво от Русия и пo линия на наблюдаваното

пoĸaчвaнe на цените на основни суровини след началото на войната.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Предвид факта, че Дружеството няма значителна пряка експозиция към Украйна, Русия или

Беларус, ръководството счита, че към момента не са налице индикации за съществена

несигурност относно дейността му през следващите минимум 12 месеца.

Ефект от конфликта в Близкия изток върху финансовия отчет на Дружеството за 2023 г.

На 07 октомври 2023 г. Хамас извърши нападение в Израел, като взе израелски

граждани за заложници. В отговор, последваха серия нападения в Ивицата Газа, като

това доведе до хуманитарна криза. В последните месеци на 2023 г. силно зачестиха

нападенията над търговски кораби в Червено море. Всичко това, в комбинация с

продължаващия конфликт между Русия и Украйна, създава среда на повишена несигурност

в региона, която би могла да доведе до затруднения във веригите на доставки, нов ръст

на инфлацията и затруднения в икономическите дейности на стопанските субекти. Към

момента тези събития нямат пряко отражение върху оперативната дейност на

Дружеството. Ръководството ще продължи да следи развитието на конфликтите и ще се

стреми да предприема навременни действия за смекчаване на потенциалните негативни

ефекти.

След извършения преглед на дейността на Дружеството Съветът на директорите очаква, че

Дружеството ще може да осигури достатъчно финансови ресурси, за да продължи

оперативната си дейност в близко бъдеще.

След извършения анализ, като са взети пред вид възможните ефекти от конфликта между

Украйна и Русия и този в Близкия Изток, Ръководството на Дружеството счита, че

финансовият отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие.

3. Промени в счетоводната политика

3.1. Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли

в сила от 1 януари 2023 г.

Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО,

издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са

уместни и в сила за финансовите отчети на Дружеството за годишния период, започващ на

1 януари 2023 г., но нямат значително влияние върху финансовите резултати или позиции

на Дружеството:

• МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС;

• Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане

на МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от

ЕС;

• Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления

за приложение 2: Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023 г., приети

от ЕС;

• Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните

приблизителни оценки и грешки: Определение на счетоводни приблизителни оценки, в

сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС;

• Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочени данъци свързани с

активи и пасиви произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети

от ЕС;

3.2. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се

прилагат от по-ранна дата от Дружеството

Към датата на одобрение на този индивидуален финансов отчет са издадени някои нови

стандарти, изменения и разяснения на съществуващите стандарти, но не са влезли в сила

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са

били приложени по-рано от дружеството.

• Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Класификация на

пасивите като текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., все още неприети от ЕС;

• Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви,

обвързани с финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., все още неприети от ЕС;

• Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и

обратен лизинг в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., приети от ЕС;

• Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови

инструменти:

Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г.,

все още не са приети от ЕС;

• Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на

конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС.

Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната

политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в

сила.

4. Счетоводна политика

4.1. Общи положения

Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този финансов отчет,

са представени по-долу.

Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване навсички видове

активи, пасиви, приходи и разходи съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени

подробно по-нататък в счетоводната политика към финансовия отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на настоящия финансов отчет са използвани

счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена

на ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат

да се различават от направените оценки и допускания.

4.2. Представяне на финансовия отчет

Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови

отчети”.

Дружеството прие да представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

в единен отчет.

В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато

Дружеството:

а) прилага счетоводна политика ретроспективно;

б) преизчислява ретроспективно позиции във финансовия отчет; или

в) преклаcифицира позиции във финансовия отчет,

когато това има съществен ефект върху информацията в отчета за финансовото състояние

към началото на предходния период.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

В случаите, в които има корекции по отношение на класифицирането на елементите на

финансовите отчети с цел представяне на финансовата информация в съответствие с

дейността на дружеството, съответните сравнителни данни също са били рекласифицирани

с оглед осигуряването на сравнимост между отчетните периоди.

4.3. Инвестиции в дъщерни предприятия

Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на

Дружеството. Налице е контрол, когато Дружеството е изложено на, или има права върху,

променливата възвръщаемост от неговото участие в предприятието, в което е инвестирано,

и има възможност да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите

правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. В индивидуалния финансов

отчет на Дружеството инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат по себестойност.

Дружеството признава дивидент от дъщерно предприятие в печалбата или загубата

в своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му да получи

дивидента.

Към 31 декември 2023 г. Дружеството не притежава инвестиции в дъщерни предприятия.

4.4. Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия

Съвместно предприятие е договорно споразумение, по силата на което Дружеството и други

независими страни се заемат със стопанска дейност, която подлежи на съвместен контрол и

страните притежаващи съвместен контрол върху предприятието имат право на нетните

активи на предприятието.

Асоциирани са тези предприятия, върху които Дружеството е в състояние да оказва

значително влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместно

контролирани предприятия. Инвестициите в асоциирани предприятия се отчитат по

себестойностния метод.

Дружеството признава дивидент от съвместно контролирано предприятие или асоциирано

предприятие в печалбата или загубата в своите индивидуални финансови отчети, когато

бъде установено правото му да получи дивидента.

Към 31 декември 2023 г. Дружеството притежава инвестиции в асоциирани предприятия,

като същите са класифицирани като финансови активи на разположение за продажба.

Дружеството не притежава инвестиции в съвместни предприятия.

4.5. Сделки в чуждестранна валута

Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по

официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна

банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези

сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на

отчетния период, се признават в печалбата или загубата.

Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат

по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции,

оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс

към датата, на която е определена справедливата стойност.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

4.6. Приходи

4.6.1. Признаване на приходи по договори с клиент.

Приходите в Дружеството се признават, когато контролът върху включените в договора

стоки или услуги се прехвърли на клиента.

Дружеството отчита договор с клиент единствено, когато са изпълнени следните критерии:

• Има търговска същност и мотив;

• Страните по договора са одобрили договора (устно, писмено или на база

„установена и общопризната стопанска практика“) и са се ангажирали да го

изпълнят;

• Могат да се идентифицират правата и задълженията на всяка от страните по

отношение на стоките или услугите, които се прехвърлят;

• Могат да се идентифицират условията на плащане;

• Договорът има търговска стойност, т.е. в резултат на договора се очаква да се

променят риска и бъдещите парични потоци на Дружеството;

• Има вероятност Дружеството да получи възнаграждението, на което има право в

замяна на стоките или услугите, които предоставя. При оценката на вероятността за

получаване на възнаграждението се взема пред вид само способността и намерението

на клиента да заплати размера на възнаграждението в изисквания срок.

Договор, за който някой от изброените критерии все още не е изпълнен, подлежи на нова

оценка през всеки отчетен период. Получените възнаграждения по такъв договор се

признават като задължение (пасив) във отчета за финансово състояние докато:

• Всички критерии за признаване не бъдат изпълнени;

• Дружеството, след като е изпълнило задълженията си по договора, получи

цялото или почти цялото възнаграждение, което не полежи на възстановяване;

и/или

• Когато договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на

възстановяване.

4.6.2. Измерване на приходите по договори с клиент.

Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор цена на сделката.

Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което дружеството очаква да има

право, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни.

Промяната в обхвата или цената (или и в двете) на договора се отчита като отделен договор

и/или като част от съществуващия договор в зависимост от това дали промяната е свързана

с добавяне на стока или услуга, които са разграничими, и от определената за тях цена.

4.6.3. Задължение за изпълнение по договорите с клиент.

Приходите, генерирани в Дружеството, са основно от продажба на стоки.

Продажба на стоки:

Приход от продажба на стоки се признава, когато Дружеството е прехвърлило на купувача

значимите ползи и рискове от собствеността на предоставените стоки. Счита се, че

значимите рискове и ползи са прехвърлени на купувача, когато клиентът е приел стоките

без възражение.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Приходите от продажба на стоки, които не са обвързани с договор за бъдеща сервизна

поддръжка, се признават към момента на доставката. Когато стоките изискват

приспособяване към нуждите на клиента, модификация или внедряване, приход се признава

по метода на процент на завършеност, описан по-долу.

Когато продажбата на стоки включва поощрения за лоялни клиенти, полученото

възнаграждение се разпределя между отделните компоненти на договора за продажба на

база на тяхната справедлива стойност. Приход от този вид продажби се признава, когато

клиентът замени получените поощрения с продукти, доставени от Дружеството.

Продажба на услуги:

Дружеството не е обвързано с дългосрочен договор за предоставяне на услуги.

Приходите от услуги се признават, когато услугите са предоставени в съответствие със

степента на завършеност на договора към датата на финансовия отчет (за повече

информация относно метода степен на завършеност вижте по-долу).

4.6.4. Приходи от лихви и дивиденти

Приходите от лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент.

Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за

получаване на плащането.

4.7. Активи и пасиви по договори с клиенти

Дружеството признава активи и/или пасиви по договор, когато една от страните по

договора е изпълнила задълженията си в зависимост от връзката между дейността на

предприятието и плащането от клиента. Дружеството представя отделно всяко безусловно

право на възнаграждение като вземане. Вземане е безусловното право на предприятието да

получи възнаграждение.

Пасиви по договор се признават в отчета за финансовото състояние, ако клиент заплаща

възнаграждение или дружеството има право на възнаграждение, което е безусловно, преди

да е прехвърлен контрола върху стоката или услугата.

Дружеството признава активи по договор, когато задълженията за изпълнение са

удовлетворени и плащането не е дължимо от страна на клиента. Актив по договор е правото

на предприятието да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които

предприятието е прехвърлило на клиент.

Последващо Дружеството определя размера на обезценката за актив по договора в

съответствие с МСФО 9 „Финансови инструменти”.

4.8. Оперативни разходи

Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите

или на датата на възникването им.

Дружеството отчита два вида разходи, свързани с изпълнението на договорите за доставка

на услуги с клиенти: разходи за сключване/ постигане на договора и разходи за изпълнение

на договора. Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно

изискванията на МСФО 15, същите се признават като текущи в момента на възникването им

като например не се очаква да бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до

една година.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Следните оперативни разходи винаги се отразяват като текущ разход в момента на

възникването им:

– Общи и административни разходи (освен ако не са за сметка на клиента);

– Разходи за брак на материални запаси;

– Разходи, свързани с изпълнение на задължението;

– Разходи, за които предприятието не може да определи, дали са свързани с

удовлетворено или неудовлетворено задължение за изпълнение.

Разходите за гаранции се признават и се приспадат от свързаните с тях провизии при

признаването на съответния приход.

4.9. Разходи за лихви и разходи по заеми

Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент.

Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Дружеството. Всички

разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването,

строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се

капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен в

готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми следва да се признават

като разход за периода, в който са възникнали, в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доходна ред „Финансови разходи”.

4.10. Печалба или загуба от преустановени дейности

Преустановена дейност е компонент на Дружеството, който или е освободен, или е

класифициран като държан за продажба, и:

• представлява определен вид основна дейност или обхваща дейности от определена

географска област;

• е част от отделен съгласуван план за продажба на даден вид основна дейност или на

дейности от определена географска област; или

• представлява дъщерно предприятие, придобито с цел последваща продажба.

Печалбата или загубата от преустановени дейности, както и компонентите на печалбата или

загубата от предходни периоди, са представени като една сума в отчета за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход.

Към датата на изготвяне на настоящите финансови отчети не са налице преустановени

дейности.

4.11. Нематериални активи

Нематериалните активи се отчитат по цена на придобиване, включваща всички платени

мита, невъзстановими данъци и направените преки разходи във връзка с подготовка на

актива за експлоатация.

Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните

амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се

признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния

период.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните активи след

първоначалното им признаване, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход за периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът

може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически ползи и

когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. Ако тези

условия са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива.

Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи се преценяват от

ръководството към всяка отчетна дата.

Разходите за амортизация се включват в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация”.

Печалбата или загубата от продажбата на нематериални активи се определя като разлика

между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и се отразява в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба/(загуба) от

продажба на нетекущи активи”.

Избраният праг на същественост за нематериалните активи на Дружеството е в размер на

700 лв.

Към 31 декември 2023 г. дружеството не притежава нематериални активи.

4.12. Имоти, машини и съоръжения

Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност,

включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива

в работно състояние.

Последващото оценяване на имотите, машините и съоръженията се извършва по цена на

придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените

обезценки се отчитат като разход и се признават в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход за съответния период.

Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се

прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има

икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на

съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода,

в който са направени.

Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват

от ръководството към всяка отчетна дата.

Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на финансов лизинг, се

амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством

сравнение с подобни собствени активи на Дружеството, или на база на лизинговия договор,

ако неговият срок е по-кратък.

Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва линейният

метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва:

• Съоръжения 25 години

Разходите за амортизация се включват в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация”.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя като

разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава

в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба/ (Загуба) от

продажба на нетекущи активи”.

Избраният праг на същественост за имотите, машините и съоръженията на Дружеството е

в размер на 700 лв.

4.13. Тестове за обезценка на нематериални активи и имоти, машини и

съоръжения

При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката разграничима

група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица,

генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за

обезценка на индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци.

Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне

веднъж годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци,

се тестват за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че

тяхната балансова стойност не може да бъде възстановена.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-

високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и

неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на

Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща

парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на

настоящата стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за

обезценка, се базират на последния одобрен бюджет на Дружеството, коригиран при

необходимост с цел елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни

подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица,

генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от

ръководството на Дружеството.

Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление

на балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на Дружеството

ръководството преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от

обезценка, призната в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена.

Обезценка, призната в предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на

единицата, генерираща парични потоци, надвишава нейната балансова стойност.

4.14. Инвестиционни имоти

Дружеството отчита като инвестиционни имоти земи, които се държат за получаване на

приходи от наем и /или за увеличение на капитала, по модела на справедливата стойност.

Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната

цена и всякакви разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например

хонорари за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката.

Инвестиционните имоти се преоценяват на годишна база и се включват в отчета за

финансовото състояние по пазарните им стойности. Те се определят от независими

оценители с професионална квалификация и значителен професионален опит в

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

зависимост от характера и местонахождението на инвестиционните имоти, базирайки се на

доказателства за пазарните условия.

Всяка печалба или загуба от промяна в справедливата стойност или от продажба на даден

инвестиционен имот се признава незабавно в печалбата или загубата на ред „Промяна в

справедливата стойност на инвестиционни имоти”.

Последващите разходи, свързани с инвестиционни имоти, които вече са признати във

финансовия отчет на Дружеството, се прибавят към балансовата стойност на имотите,

когато е вероятно Дружеството да получи бъдещи икономически ползи, надвишаващи

първоначално оценената стойност на съществуващите инвестиционни имоти. Всички

други последващи разходи се признават за разход в периода, в който са възникнали.

Дружеството отписва инвестиционните си имоти при продажбата им или при трайното им

изваждане от употреба, в случай че не се очакват никакви икономически изгоди от тяхното

освобождаване. Печалбите или загубите, възникващи от изваждането им от употреба или

тяхната продажба, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход и се определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването на

актива и балансовата му стойност.

През отчетния период не са реализирани приходи от наем. Оперативните разходи,

свързани с инвестиционни имоти, се представят в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход на ред „Разходи за външни услуги“ и ред „Други разходи”

4.15. Нетекущи активи и пасиви, класифицирани като държани за продажба

Когато Дружеството възнамерява да продаде нетекущ актив или група активи (група за

освобождаване) и ако продажбата е много вероятно да бъде осъществена в 12-месечен срок,

активът или групата за освобождаване се класифицират като държани за продажба и се

представят отделно в отчета за финансовото състояние.

Пасиви се класифицират като държани за продажба и се представят като такива в отчета за

финансовото състояние, само ако са директно свързани с групата за освобождаване.

Активи, класифицирани като държани за продажба, се оценяват по по-ниската от тяхната

балансова стойност непосредствено след тяхното определяне като държани за продажба и

тяхната справедлива стойност, намалена с разходите по продажбата им. Някои активи,

държани за продажба, като финансови активи или активи по отсрочени данъци,

продължават да се оценяват в съответствие със счетоводната политика относно тези активи

на Дружеството. Активите, класифицирани като държани за продажба, не подлежат на

амортизация след тяхното класифициране като държани за продажба.

4.16. Материални запаси

Като материални запаси в Дружеството се отчитат придобитите материали, незавършено

производство и стоки. В себестойността на материалните запаси се включват директните

разходи по закупуването или производството им, преработката и други преки разходи,

свързани с доставката им, както и част от общите производствени разходи, определена на

базата на нормален производствен капацитет. Финансовите разходи не се включват в

стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период материалните запаси

се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна реализуема стойност.

Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност се

признава като разход за периода на обезценката.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на материалните

запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата. В случай че материалните запаси са

били вече обезценени до нетната им реализуема стойност и в последващ отчетен период се

окаже, че условията довели до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им

нетна реализуема стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на

балансовата стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно

възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на

разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването.

Дружеството определя разходите за материални запаси, като използва метода

среднопретеглена стойност.

При продажба на материалните запаси тяхната балансова стойност се признава като разход

в периода, в който е признат съответният приход.

Към 31.12.2023 г. дружеството няма материални запаси.

4.17. Отчитане на лизинговите договори

Дружеството като Лизингополучател

Дружеството преценява дали даден договор е или съдържа лизинг. Лизингът се определя

като „договор или част от договор, който предоставя правото да се използва актив (базовият

актив) за определен период от време в замяна на възнаграждение.“ За да приложи това

определение, Дружеството извършва три основни преценки:

• дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в

договора, или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен

за ползване

• Дружеството има правото да получава по същество всички икономически ползи от

използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения

обхват на правото му да използва актива съгласно договора

• Дружеството има право да ръководи използването на идентифицирания актив през

целия период на ползване.

Дружеството оценява дали има правото да ръководи „как и с каква цел“ ще се използва

активът през целия период на ползване.

Оценяване и признаване на лизинг от дружеството като лизингополучател

На началната дата на лизинговия договор Дружеството признава актива с право на ползване

и пасива по лизинга в отчета за финансовото състояние.

Активът с право на ползване се оценява по цена на придобиване, която се състои от размера

на първоначалната оценка на пасива по лизинга, първоначалните преки разходи,

извършени от Дружеството, оценка на разходите, които лизингополучателят ще направи за

демонтаж и преместване на основния актив в края на лизинговия договор и всякакви

лизингови плащания, направени преди датата на започване на лизинговия договор (минус

получените стимули по лизинга).

След началната дата лизингополучателят оценява актива с право на ползване посредством

модел на цената на придобиване. Прилагайки модела на цената на придобиване,

Дружеството оценява актива с право на ползване по цена на придобиване:

а) минус всички натрупани амортизации и всички натрупани загуби от обезценка; и

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

б) коригиран спрямо всяка преоценка на пасива по лизинга, отразяваща преоценките или

измененията на лизинговия договор или отразяваща коригираните фиксирани по същество

лизингови плащания.

Дружеството амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на

започване на лизинга до по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право

на ползване или изтичане на срока на лизинговия договор. Дружеството също така

преглежда активите с право на ползване за обезценка, когато такива индикатори

съществуват.

На началната дата на лизинговия договор Дружеството оценява пасива по лизинга по

настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата,

дисконтирани с лихвения процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може

да бъде непосредствено определен или диференциалния лихвен процент на Дружеството.

За да определи диференциалния лихвен процент, Дружеството:

• използва, когато е възможно, приложимият лихвен процент от последното

финансиране от трети страни, коригиран с цел да отрази промените в условията за

финансиране, които са настъпили след това последно финансиране; или

• използва лихвен процент състоящ се от безрисковия лихвен процент и надбавка

отразяваща кредитния риск свързан с Дружеството и коригиран допълнително поради

специфичните условия на лизинговия договор, в т.ч. срок, държава, валута и обезпечения.

Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от

фиксирани плащания (включително по същество фиксирани), променливи плащания въз

основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат дължими от

лизингополучателя по гаранциите за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от

опции, ако е достатъчно сигурно, че Дружеството ще упражни тези опции.

След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и

се увеличава с размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази

преоценките или измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните

фиксирани по същество лизингови плащания.

Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с

право на ползване или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на

актива с право на ползване вече е намалена до нула.

Дружеството е избрало да отчита краткосрочните лизингови договори и лизинга на активи

с ниска стойност, като използва практическите облекчения, предвидени в стандарта. Вместо

признаване на активи с право на ползване и задължения по лизингови договори,

плащанията във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата по линейния

метод за срока на лизинговия договор.

В отчета за финансовото състояние, активите с право на ползване са включени в имоти,

машини и съоръжения, а задълженията по лизингови договори са представени на отделен

ред.

Дружеството е лизингополучател по един краткосрочен лизингов договор за нает офис при

месечен наем от 50 лв., поради което въвеждането на МСФО 16 няма отражение във

финансовия отчет.

Дружеството като Лизингодател по договори за оперативен лизинг

Дружеството признава лизинговите плащания по договори за оперативен лизинг като

приход по линейния метод или на друга систематична база. Дружеството прилага друга

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

систематична база, когато тази база отразява по-точно начина, по който се намалява ползата

от използването на основния актив.

Дружеството признава разходите, включително амортизацията, извършени във връзка с

генерирането на дохода от лизинг, като разход.

Дружеството прибавя първоначалните преки разходи, извършени във връзка с постигането

на оперативен лизинг, към балансовата стойност на основния актив и ги признава като

разход през срока на лизинговия договор на същата база както дохода от лизинг.

Амортизационната политика по отношение на амортизируемите основни активи, предмет

на оперативен лизинг, трябва да бъде съгласувана с обичайната амортизационна политика

на Дружеството по отношение на подобни активи. Активите отдавани по договори за

оперативен лизинг са класифицирани като инвестиционни имоти, отчитани по

справедлива стойност.

Към 31.12.2023г. (31.12.2022г.) Дружеството не е лизингодател по договори за оперативен

лизинг.

Към 31 декември 2023 г. Дружеството не е страна по договори за финансов лизинг.

4.18. Финансови инструменти

Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив

в едно предприятие, така и финансов пасив или инструмент на собствения капитал в друго

предприятие.

Признаване и отписване

Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Дружеството стане страна

по договорните условия на финансовия инструмент.

Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от

финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и

изгоди се прехвърлят.

Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено,

е отменено или срокът му е изтекъл.

Класификация и първоначално оценяване на финансови активи

Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с

разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през

печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен финансов

компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през

печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи

разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен

финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15.

Класификацията на финансовите активи на Дружеството се определя на базата на следните

две условия:

• бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи;

• характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.

На тази база финансовите активи на Дружеството се класифицират като дългови

инструменти по амортизирана стойност.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата

и загубата, се включват в нетния лихвен доход с изключение на обезценката на търговските

вземания, която се представя на ред „Други разходи“ в отчета за печалбата или загубата и

другия всеобхватен доход.

Последващо оценяване на финансовите активи

В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи съгласно

МСФО 9 се класифицират в една от следните категории:

- дългови инструменти по амортизирана стойност;

- финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;

- финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход или без

рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови

инструменти.

× Дългови инструменти по амортизирана стойност

Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват

следните критериии не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата

и загубата:

• Дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;

• съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват

парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху

непогасената сума на главницата.

Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с

фиксирани или определими плащания, които не се котират на активен пазар. След

първоначалното признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на

метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е

несъществен.

Дружеството класифицира в тази категория всички свои финансови активи - пари и

паричните еквиваленти, предоставените заеми и търговски и други вземания.

Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени инцидентно

в хода на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и са сравнително

бързо ликвидни.

Обезценка на финансовите активи

Прилага се модела за „очакваните кредитни загуби“.

Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна

загуба. Вместо това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката

на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали

събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната

събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента.

При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:

• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително

спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (фаза 1)

Тук се включват стабилни финансови активи, които не са в просрочие („редовни“ кредити) и се

очаква да бъдат обслужвани съгласно техните договорни условия и за които няма признаци за увеличен

кредитен риск.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително

спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък

(фаза 2)

Тук се включват активи, за които от момента на първоначално признаване е настъпило

влошаване на кредитното им качество, но то не трябва да се свързва с индивидуално обезценяване на

конкретни активи (настъпили са събития, пряко свързани с възможни бъдещи загуби по портфейла, но не

и по конкретни кредити).Обичайно в тази фаза се класифицират кредити с просрочие повече от 30 дни.

• „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за

обезценка към отчетната дата.

Тук се включват активи, за всеки от които в бъдеще се очакват загуби. Настъпило е влошаване

на кредитното качество, но това влошаване е свързано с конкретни активи. Обичайно в тази фаза се

класифицират кредити в неизпълнение с просрочие повече от 90 дни.

На тази фаза очакваните кредитни загуби ще се създават за целия оставащ срок на кредита, но

загубите ще се оценяват индивидуално по конкретни кредити при просрочие над 180 дни.

12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за всички финансови активи във фаза 1,

докато очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за

финансовите активи във фаза 2 и фаза 3. Очакваните кредитни загуби се определят като

разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Дружеството и

паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази

разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания

спрямо кредита ефективен лихвен процент). Изчисляването на очакваните кредитни загуби

се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните

загуби през очаквания срок на финансовите инструменти.

Политиката на Дружеството за определяне на очакваните кредитни загуби относно

предоставените заеми включва следните изходни параметри:

LGD

(Загуба при неизпълнение)

(Вероятност от

неизпълнение)

Обезпечени

Необезпечени

Фаза 1 – „Редовни кредити“ (без

просрочия)

10%

45%

Фаза 2 – „Необслужвани кредити“

(просрочие над 30 дни)

10%

45%

50%

Фаза 3 – „Кредити в неизпълнение“

(просрочие над 90 дни)

10%

45%

100%

Очакваните кредитни загуби се изчисляват по формулата:

А. За финансови активи във фаза 1 – признават се очаквани кредитни загуби за 12 месеца

ECL-12m= PD x LGD x EAD х D12m, където

PD – вероятност от неизпълнение

LGD – загуба при неизпълнение

EAD – експозиция при неизпълнение

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Б. За финансови активи във фаза 2 и фаза 3 - признават се очаквани кредитни загуби за целия срок на

заема

ECL-LT = ∑ PDt x LGDt x EADt х Dt

t=1

Вероятността от неизпълнение

e вероятността от неизпълнение през определен времеви хоризонт.

Tози показател предоставя оценка на вероятността кредитополучателят да не е в състояние да изпълни

задълженията си. Вероятността от неизпълнение нараства с нарастване на просрочието.

Загубата при неизпълнение

се пресмята като разлика между дължимите договорени

парични потоци и потоците, които Дружеството очаква да получи включително потоците

от реализация на обезпечението.

Дефинира като очаквания размер на загубата в момента на

настъпване на неизпълнението и се посочва като процент от експозицията. Използвания % на загубата

при неизпълнение се определя според вида на обезпечението по кредита и при необезпечените кредити се

базира на Регламент 575/2013г.

Експозиция при неизпъление е

общата стойност, на която е изложена Дружеството при

неизпълнение на заема. Експозицията при неизпълнение е равна на текущата неизплатена сума към края

на отчетния период при фиксирани експозиции, като срочни заеми, каквито са заемите на Дружеството.

Търговски и други вземания

Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги,

извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане

в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се

признават първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат

значителни компоненти на финансиране. Дружеството държи търговските вземания с цел

събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана

стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато

ефектът от него е несъществен.

Дружеството използва опростен подход при последващо отчитане на търговските и други

вземания и признава загуба от обезценка в размер на очакваните кредитни загуби за целия

срок на финансовия актив. Те представляват очакваният недостиг в договорните парични

потоци, като се има предвид възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на

финансовия инструмент. Дружеството използва своя натрупан опит, външни показатели и

информация в дългосрочен план, за да изчисли очакваните кредитни загуби според

възрастовата структура на вземанията като ползва т.нар. „матрица на провизиите“.

От извършения анализ на събираемостта на вземанията по времеви елементи, се установи

че дружеството няма в исторически план загуби от неизпълнение, се приема, че опростеният

подход е неприложим. Предвид посоченото възприетата от Дружеството политика е по

модела за „очакваните кредитни загуби“. Вземанията се класифицират като такива във фаза

1 и се прилагат съответните % посочени по-горе – 45% за загуба при неизпълнение и 5%

вероятност от неизпълнение. Предвид несъщественият размер на вземанията, за текущия и

предходния период не са отчитани разходи за обезценка.

Класификация и оценяване на финансовите пасиви

Финансовите пасиви на Дружеството включват получени заеми, търговски и други

финансови задължения.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е

приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Дружеството

не е определила даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през

печалбата и загубата.

Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки

метода на ефективната лихва, с изключение на деривативи и финансови пасиви, които са

определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата или загубата.

4.19. Данъци върху дохода

Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и

текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения

капитал.

Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания

от данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които

не са платени към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия

доход, който се различава от печалбата или загубата във финансовите отчети.

Изчисляването на текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони,

които са в сила към края на отчетния период.

Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между

балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не

се предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната

транзакция не засяга данъчната или счетоводната печалба.

Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се

използват данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията

им, при условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на

отчетния период.

Отсрочените данъчни пасивисе признават в пълен размер.

Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат

усвоени чрез бъдещи облагаеми доходи. Относно преценката на ръководството за

вероятността за възникване на бъдещи облагаеми доходи, чрез които да се усвоят отсрочени

данъчни активи, вижте пояснение 4.25.

Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и

намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна

институция.

Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от

данъчния приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с

позиции, признати в другия всеобхватен доход (напр. преоценка на земя) или директно в

собствения капитал, при което съответният отсрочен данък се признава в другия

всеобхватен доход или в собствения капитал.

4.20. Пари и парични еквиваленти

Като пари и парични еквиваленти се класифицират наличните пари в брой, парични

средства по банкови сметки, безсрочни депозити и депозити до 3 месеца, краткосрочни и

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

високоликвидни инвестиции, които са лесно обращаеми в конкретни парични суми и

съдържат незначителен риск от промяна в стойността си.

Към 31 декември 2023 г. и сравнимия период, паричните средства на Дружеството се състоят

от пари в брой и парични средства по банкови сметки.

4.21. Собствен капитал, резерви и плащания на дивиденти

Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните

акции.

Обратно изкупуване и повторно издаване на обикновени акции (изкупени

собствени акции)

При изкупуване на собствени акции, платената сума, която включва директно свързаните

разходи, нетно от данъци, се признава като намаление в собствения капитал. Обратно

изкупените собствени акции се представят в перото "Изкупени собствени акции".

Резервите включват законови резерви и резерв от преоценка на финансови активи на

разположение за продажба (виж пояснение 10.3.).

Неразпределената печалба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и

непокрити загуби от минали години.

Задълженията за плащане на дивиденти на акционерите са включени на ред „Задължения

към свързани лица” в отчета за финансовото състояние, когато дивидентите са одобрени за

разпределение от общото събрание на акционеритепреди края на отчетния период. През

текущия отчетен период не са разпределяни дивиденти.

Всички транзакции със собствениците на Дружеството са представени отделно в отчета за

промените в собствения капитал.

4.22. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите

Дружеството отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали

поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъдат

ползван в рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са

положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните задължения към персонала към 31

декември 2023 г. включват заплати и социални осигуровки.

Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото

правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и

възраст, Дружеството е задължено да му изплати обезщетение в размер до шест брутни

работни заплати.

Дружеството не е разработвало и не прилага планове за възнаграждения на служителите

след напускане.

Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са

включени в текущите пасиви на ред „Пенсионни и други задължения към персонала” по

недисконтирана стойност, която Дружеството очаква да изплати.

Към 31 декември 2023 г. няма неползвани компенсируеми отпуски от текущия период.

4.23. Възнаграждение на персонала на базата на акции

Дружеството не прилага планове за плащане на базата на акции като възнаграждение на

персонала. Дружеството не предвижда плащане, базирано на цената на акциите.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Дружеството не е разработвало и не прилага планове за възнаграждения на служителите под

формата на компенсации с акции или с дялове от собствения капитал.

4.24. Провизии, условни пасиви и условни активи

Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало

събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да бъде направена

надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на

изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на

правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития, например гаранции,

правни спорове или обременяващи договори. Провизиите за преструктуриране се

признават само ако е разработен и приложен подробен формален план за преструктуриране

или ръководството е обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред тези,

които биха били засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават.

Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на

разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период,

като се вземат в предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение.

Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ

поток за погасяване на задължението се определя, като се отчете групата на задълженията

като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността

на парите е значителен.

Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е

сигурна, че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава

стойността на съответната провизия.

Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се

коригира, за да се отрази най-добрата приблизителна оценка.

В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на

икономически ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните

пасиви следва да се оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе

сравнима провизия и първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация.

Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на

критериите за признаване на актив, се смятат за условни активи. Те са описани заедно с

условните задължения на Дружеството в пояснение 25.

4.25. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната

политика

Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на

Дружеството, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са

описани по-долу.

Основните източници на несигурност при използването на приблизителните счетоводни

оценки са описани в пояснение 4.26.

4.25.1. Приходи

През 2023 г. Дружеството реализира приходи от продажба на собствени недвижими имоти

- земи.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

4.25.2. Отсрочени данъчни активи

Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени

данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно

значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на

неизползвани данъчни загуби или кредити. Данъчните норми в различните юрисдикции, в

които Дружеството извършва дейност, също се вземат предвид. Ако надеждна прогноза за

облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в

случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият

данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които

подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се

преценява от ръководството за всеки отделен случай на базата на специфичните факти и

обстоятелства.

Сумата на приспадащите се временни разлики и неизползваните данъчни загуби, за които

в отчета за финансовото състояние не е бил признат отсрочен данъчен актив, възлиза на

507 хил.лв. Датата на изтичане на срока им е 2023-2027 г.

4.26. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки

При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения,

оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и

разходи.

Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и

допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително

оценените резултати.

Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват

най-значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и

разходи е представена по-долу.

4.26.1. Обезценка на нефинансови активи

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-

високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и

неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на

Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща

парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на

настоящата стойност на тези парични потоци. При изчисляване на очакваните бъдещи

парични потоци ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби.

Тези предположения са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните

резултати могат да се различават и да наложат значителни корекции в активите на

Дружеството през следващата отчетна година.

В повечето случаи при определянето на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на

подходящите корекции във връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са

специфични за отделните активи.

Информация относно влиянието на климатичните промени, конфликта в Украйна и

макроикономическата среда върху тестовете за обезценка е представена в пояснение 30.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

4.26.2. Полезен живот на амортизируеми активи

Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки

отчетен период.

Към 31 декември 2023 г. ръководството определя полезния живот на активите, който

представлява очакваният срок на ползване на активите от Дружеството. Преносните

стойности на активите са анализирани в пояснение 5. Действителният полезен живот може

да се различава от направената оценка поради техническо и морално изхабяване, предимно

на софтуерни продукти и компютърно оборудване.

4.26.3. Определяне на очакваните кредитни загуби

Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци,

дължими на Дружеството и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи.

Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби,

които изискват преценката на Дружеството. Очакваните кредитни загуби са дисконтирани

с първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен

лихвен процент за закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна

обезценка).

4.27. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата.

Безвъзмездните средства, предоставени от държавата, включително непарични дарения по

справедлива стойност, не се признават, докато няма приемлива гаранция, че:

предприятието ще изпълни условията, свързани с тях; помощта ще бъде получена.

Безвъзмездните средства, предоставени от държавата, свързани с компенсиране на

направени разходи, се признават в печалба или загуба в същия период, в който са

признати разходите.

Безвъзмездните средства, предоставени от държавата, свързани с компенсиране на

инвестиционни разходи се признават в печалба или загуба за целия период на полезен

живот на актива, пропорционално на признатите разходи за амортизация.

През 2023 г. дружеството не е ползвало безвъзмездните средства, предоставени от

държавата., освен получените средства, съгласно решения на Министерски съвет, за

компенсация високите цени на електроенергия, които са в незначителен рамер.

5. Имоти, машини и съоръжения

Балансовата стойност на имотите, машините и съоръженията е формирана от разходи за

придобиване на активи по стопански начин и може да бъде анализирана, както следва:

Съоръжения

Разходи за придобиване

на имотите, машините,

съоръженията

Общо

‘000 лв.

Брутна балансова стойност

Салдо към 1 Януари 2023 г .

Новопридобити активи

Отписани активи

Салдо към 31 Декември 2023 г.

Амортизация

Салдо към 1 Януари 2023г.

Отписани активи

Амортизация

Салдо към 31 Декември 2023 г.

Балансова стойност към

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

31 Декември 2023г.

Брутна балансова стойност

Салдо към 1 Януари 2022 г .

Новопридобити активи

Отписани активи

Салдо към 31 Декември 2022 г.

Амортизация

Салдо към 1 Януари 2022г.

Отписани активи

Амортизация

Салдо към 31 Декември 2022 г.

Балансова стойност към

31 Декември 2022 г.

Дружеството не е заложило имоти, машини и съоръжения като обезпечение по свои

задължения.

Всички разходи за амортизация и обезценка (или възстановяване, ако има такива) са

включени в перото “Разходи за амортизация“.

През отчетния и предходни периоди не са възниквали условия и съответно не са отчитани

загуби и не са възстановявани загуби от обезценка на Имоти, машини и съоръжения.

Дружеството няма договорни задължения за закупуване на активи, което следва да се

реализира през следващи отчетни периоди.

Към 31 декември 2023 г. (31 декември 2022 г.) Дружеството не е имало съществени

договорни задължения във връзка със закупуване на имоти, машини и съоръжения.

6. Инвестиционни имоти

Инвестиционните имоти на Дружеството включват имоти–земи с площ към 31.12.2023 г. от

170 875 кв.м. Намират се в гр. Варна и околностите и се държат с цел получаване на приходи

от наем или за увеличаване стойността на капитала.

Промените в балансовите стойности, представени в отчета за финансовото състояние,

могат да бъдат обобщени, както следва:

Инвестиционни имоти

‘000 лв.

Балансова стойност към 01 Януари 2022 г.

16 290

Разходи увеличаващи стойността на инвестиционните имоти

Промяна на справедливата стойност

(272)

Продадени през периода

(1 745)

Балансова стойност към 31 Декември 2022 г.

14 273

Разходи увеличаващи стойността на инвестиционните имоти

Промяна на справедливата стойност

798

Продадени през периода

Балансова стойност към 31 Декември 2023 г.

15 071

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Инвестиционни имоти

Разходи за подобрение на инвестиционни имоти

14 257

14 273

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Възприет е подход за последваща оценка на инвестиционните имоти по тяхната

справедлива стойност. Дружеството извършва преоценка на база оценка на лицензирани

оценители: лицензиран оценител Руска Николова Димитрова – „ФОРУМ“ ЕООД, ЕИК

103171527, тел. 088 820 4905, адрес: 9000 Варна, ул. „Константин Павлов“ №6, Сертификат

Рег. № 900300005/14.12.2009 г. от Камарата на независимите оценители в България;

Сертификат Рег. № 500100139/14.12.2009 г. от Камарата на независимите оценители в

България; Сертификат Рег. № 100100327/14.12.2009 г. от Камарата на независимите

оценители в България;

За информация относно определянето на справедливата стойност на инвестиционните

имоти вижте пояснение 28.2.

Към 31.12.2023 г. Дружеството няма поети ангажименти за придобиване на инвестиционни

имоти.

7. Дългосрочни финансови активи

Сумите, признати в отчета за финансовото състояние, се отнасят за дългосрочна

инвестиция на Дружеството в асоциирано дружество - „Галатекс“ АД. Балансовата стойност

на инвестицията е в размер на 3 515 хил.лв. и представлява 45% от капитала на асоциираното

дружество. Инвестицията представлява финансови активи, държани на разположение за

продажба и може да се представи по следния начин::

2023

2022

Брой

Балансова

стойност

Брой

Балансова

стойност

‘000 лв.

Финансови активи на разположение за продажба:

Акции

101 891

3 515

101 891

2 900

101 891

3 515

101 891

2 900

Финансовите активи на разположение за продажба са деноминирани в български лева и не

се търгуват на публична фондова борса. Справедливата им стойност е определена от

лицензиран оценител Руска Николова Димитрова – „ФОРУМ“ ЕООД, ЕИК 103171527, тел.

088 820 4905, адрес: 9000 Варна, ул. „Константин Павлов“ №6, Сертификат Рег. №

900300005/14.12.2009 г. от Камарата на независимите оценители в България; Сертификат

Рег. № 500100139/14.12.2009 г. от Камарата на независимите оценители в България;

Сертификат Рег. № 100100327/14.12.2009 г. от Камарата на независимите оценители в

България.

За информация относно определянето на справедливата стойност на финансовите активи

на разположение за продажба вижте пояснение 28.1.

8. Търговски и други вземания

2023

2022

‘000 лв.

Предоставени аванси и други вземания

139

В т.ч. предоставени аванси

139

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Всички вземания са краткосрочни. Нетната балансова стойност на вземанията се приема за

разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. Уреждането на вземане в

размер на 134 хил.лв.зависи от уреждане на взимоотнишения с трети лица.

Всички търговски и други вземания на Дружеството са прегледани относно индикации за

обезценка.

Изменението на търговските вземания може да бъде представено по следния начин:

2023

2022

‘000 лв.

Салдо към началото на периода

139

Възникнали

Отписани суми (в т.ч. погасени)

Салдо към 31 декември

139

9. Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи:

2023

2022

‘000 лв.

Парични средства в банки и в брой в:

- български лева

2 331

2 086

- в евро

416

713

- в долари

Пари и парични еквиваленти

2 756

2 810

10. Собствен капитал

10.1. Акционерен капитал

Регистрираният капитал на Дружеството се състои от 18 428 734 на брой напълно платени

безналични, обикновени, поименни акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция.

Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват

един глас от общото събрание на акционерите на Дружеството.

Брой акции, напълно платени на 01 януари:

2023

2022

акции

18 428 734

Брой акции, издадени и напълно платени към 31 декември:

акции

18 428 734

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Списъкът на основните акционери на Дружеството е представен, както следва:

31 декември 2023

31 декември 2022

Брой акции с

право на глас

Брой акции с

право на глас

РОСИМ ЕООД

6 924 926

37,58

6 924 926

37,58

С И Р ЕООД

6 983 009

37,89

6 983 009

37,89

РЕГАЛА ИНВЕСТ АД

83 180

0,45

83 180

0,45

ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД

1 774 790

9,63

1 791 850

9,72

УПФ СЪГЛАСИЕ

1 083 056

5,88

1 083 056

5,88

ДИВЕЛЪПМЪНТ АСЕТС ЕАД

1 229 502

6,67

1 214 252

6,59

ДРУГИ АКЦИОНЕРИ с под 5%

350 271

1,90

348 461

1,89

18 428 734

100,00

18 428 734

100,00

10.2. Изкупени собствени акции

На 21.05.2014 г. на основание чл.187б от ТЗ и чл.111, ал.5 от ЗППЦК, Общото събрание на

акционерите на "Регала инвест"АД приема решение за обратно изкупуване на акции при

следните условия:

1. Максимален брой акции, подлежащи на обратно изкупуване: до 3% от общия

брой издадени от Дружеството акции, за целия срок на изкупуване;

2. Срок за извършване на изкупуването: до 5 /пет/ години от приемане на

решението за обратно изкупуване на собствени акции на “Регала Инвест” АД;

3. Минимален размер на цената на изкупуване: 1,50 лв.;

4. Максимален размер на цената на изкупуване: 2,40 лв.;

Към 31 декември 2022 г. „РЕГАЛА ИНВЕСТ” АД притежава 83 180 бр. собствени акции,

представляващи 0,45 % от капитала на дружеството. Акциите са с номиална стойност 1 лв. за

акция.

Акции

брой

‘000 лв.

Салдо на 01 януари 2022

(83 180)

(161)

Обратно изкупени собствени акции

Разходи по обратно изкупени собствени акции

Продадени обратно изкупени собствени акции

Салдо на 31 декември 2022

(83 180)

(161)

Салдо на 01 януари 2023

Обратно изкупени собствени акции

Разходи по обратно изкупени собствени акции

Продадени обратно изкупени собствени акции

Салдо на 31 Декември 2023

(83 180)

(161)

10.3. Резерви

Законови

резерви

Резерв от

преоценка на

финансови активи

на разпореждане

за продажба

Общо

‘000 лв.

Салдо към 01 януари 2023 г.

1 843

1 140

2 983

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Преоценка на нефинансови активи

Друг всеобхватен доход за годината преди данъци

615

Данъчен приход/(разход)

Друг всеобхватен доход за годината след данъци

615

Салдо към 31 декември 2023 г.

1 843

1 755

3 598

Салдо към 01 януари 2022 г.

1 843

528

2 371

Преоценка на нефинансови активи

Друг всеобхватен доход за годината преди данъци

612

Данъчен приход/(разход)

Друг всеобхватен доход за годината след данъци

612

Салдо към 31 декември 2022 г.

1 843

1 140

2 983

11. Възнаграждения на персонала

11.1. Разходи за персонала

Разходите за възнаграждения на персонала включват:

2023

2022

‘000 лв.

Разходи за заплати

(99)

(88)

Разходи за социални осигуровки

(21)

(19)

Разходи за персонала

(120)

(107)

11.2. Задължения към персонала и осигурителни институции

Задължения към персонала, признати в отчета за финансовото състояние, се състоят от

следните суми:

2023

2022

‘000 лв.

Текущи:

Задължения за заплати

Задължения за осигуровки

Текущата част от задълженията за заплати представляват задължения към настоящи

служители на Дружеството, за периода 01.09.2022 г. – 31.12.2023 г., които са платени през

първото тримесечие на 2024 г. Към края на отчетния период няма неползвани

компенсируеми отпуски.

Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото

правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и

възраст, Дружеството е задължено да му изплати обезщетение в размер до шест брутни

работни заплати. Дружеството не е начислило правно задължение за изплащане на

обезщетения на наетите лица при пенсиониране в съответствие с изискванията на МСС 19

„Доходи на наети лица” предвид изключително малкия средно-списъчен брой на

персонала (1 човек). Размера на задължението би бил несъществен за целите на отчета.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

12. Търговски задължения

2023

2022

‘000 лв.

Текущи:

Задължения към доставчици

13. Данъчни задължения

2023

2022

‘000 лв.

Данъчни задължения в т.ч.:

ДДС

Данък върху доходите на физически лица

Местни данъци и такси

14. Лизинг

Оперативен лизинг като лизингополучател

Дружеството е лизингополучател по договор за оперативен лизинг. Договорът е

краткосрочен, със срок на действие до 31.12.2024 г.

Разходите за наеми за 2023 г., възлизащи на 1 хил. лв. (2022 г.: 1 хил. лв.), са включени в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за външни

услуги“.

15. Печалба/загуба от продажба на недвижими имоти - земи

2023

2022

‘000 лв.

Приходи по продажба на недвижими имоти

1 790

Себестойност на продадените текущи активи

(1 745)

Разходи свързани с продажбата на недвижими имоти

(34)

Печалба/Загуба от продажба на недвижими имоти

16. Други приходи

2023

2022

‘000 лв.

Приходи от обезценка на задължения

Приходи от отписани по давност задължения за лихви

Приходи от държавно финансиране за ел.енергия

17. Разходи за материали

Разходите за материали включват:

2023

2022

‘000 лв.

Разходи за ел.енергия офис

(1)

(3)

(1)

(3)

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

18. Разходи за външни услуги

Разходите за външни услуги включват:

2023

2022

‘000 лв.

Разходи за одит

(5)

(4)

Правни услуги

(1)

(16)

Разходи за такси

(7)

(6)

Разходи за експертни оценки

(1)

(2)

Разходи за наем

(1)

Други

(1)

(16)

(29)

Възнаграждение за одиторски услуги:

Този индивидуален финансов отчет е одитиран от ЕТ „СЧЕТОВОДНА КАНТОРА

АТЛАС“, регистриран одитор отговорен за одита – Радка Георгиева. Възнаграждението на

регистрирания одитор е за независим финансов одит на финансовия отчет. През годината

регистрираният одитор не е предоставял други услуги. Настоящото оповестяване е в

изпълнение на изискванията на чл. 30 ал. 1 от Закона за счетоводството.

19. Други разходи

2023

2022

‘000 лв.

Разходи за МДТ

(6)

(13)

Разходи за лихви, глоби и неустойки

(2)

(117)

Разходи от частичен дан. кредит

(2)

(10)

(132)

20. Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани

както следва:

2023

2022

‘000 лв.

Лихви по заеми

)

Приходи от валутни операции

Приходи от съучастия

Обща сума на финансовите приходи

Финансовите разходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани

както следва:

2023

2022

‘000 лв.

Лихви по заеми

(10)

)

(12)

)

Разходи от валутни операции

(12)

(40)

Други финансови разходи

(4)

(13)

Обща сума на финансовите разходи

(26)

(65)

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

21. Разходи за данъци върху дохода

Очакваните разходи за данъци, базирани на приложимата данъчна ставка за България в

размер на 10% и действително признатите данъчни разходи в печалбата или загубата могат

да бъдат равнени, както следва:

2023

2022

‘000 лв.

Печалба/загуба преди данъчно облагане

724

(521)

Данъчна ставка

10%

Очакван разход за данъци върху дохода

Данъчен ефект от:

Корекции за приходи, освободени от данъчно облагане

116

286

Корекции за разходи, непризнати за данъчни цели

(188)

(451)

Разходи за данъци върху дохода

21.1. Отсрочени данъчни активи

През предходния и настоящия период в предприятието не са възниквали и не са отчитани

отсрочени данъчни активи.

Непризнати данъчни активи.

Временна

разлика

31.12.2023 г.

31.12.2022 г.

Забележка

(причина за непризнаването

като актив):

Размер на

временната

разлика

(хил.лв.):

Отсрочен

данъчен

актив

(хил.лв.):

Размер на

временната

разлика

(хил.лв.):

Отсрочен

данъчен

актив

(хил.лв.):

Данъчни загуби от

предходни периоди

5 073

507

5 413

541

Дружеството не разполага с

достатъчно надеждни прогнози

относно наличието на бъдещи

данъчни печалби, срещу които може

да се приспадне намаляемата

временна разлика, данъчната загуба

Общо непризнати

данъчни активи:

5 073

507

5 413

541

21.2. Отсрочени данъчни пасиви

Движение на отсрочените данъци към

31.12.2023 г.

Баланс

към

01.01.2023 г.

Признати

в печалба

и загуби

Признати

в друг

всеобхватен

доход

Баланс

към

31.12.2023 г.

Данъчна временна разлика от обезценка на

задължения

Нетно

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Движение на отсрочените данъци

към 31.12. 2022 г.

Баланс

към

01.01.2022 г.

Признати

в печалба

и загуби

Признати

в друг

всеобхватен

доход

Баланс

към

31.12.2022 г.

Данъчна временна разлика от

обезценка на задължения

Нетно

Пасивите по отсрочени данъци са признати с оглед на очакванията на ръководството за

обратно проявление на намаляемите временни разлики.

Всички отсрочени данъци са начислени при данъчна ставка за корпоративен данък в размер

на 10%, т.е. ставката за периодите на очакваното обратно проявление.

22. Доход на акция и дивиденти

22.1. Доход на акция

Основният доход на акция и доходът на акция с намалена стойност са изчислени, като за

числител е използвана нетната печалба, подлежаща на разпределение между акционерите

на Дружеството.

Среднопретегленият брой акции, използван за изчисляването на основния доход на акция,

както и нетната печалба, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени

акции, е представен, както следва:

2023

2022

Печалба, подлежаща на разпределение (в лв.)

724 000

(521 000)

Средно претеглен брой акции

18 372 563

Основен доходна акция (в лв. за акция)

0,07

(0,03)

Среднопретегленият брой акции, представлява броя на държаните обикновени акции в

началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции умножен

по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните

акции са били държани, спрямо общия брой на дните в периода.

Доход на акция с намалена стойност не се изчислява, тъй като няма издадени потенциални

акции с намалена стойност.

22.2. Дивиденти

През 2023 г. Дружеството не е разпределяло и съответно не е изплащало дивиденти на

своите акционери.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

23. Свързани лица

Свързаните лица на Дружеството включват собствениците, ключов управленски персонал

и други описани по-долу:

Наименование на свързаното лице

Описание на типа свързаност

РОСИМ ЕООД

акционер

СИР ООД

акционер

ГАЛАТЕКС АД

асоциирано предприятие

ЦАНКО ТОДОРОВ ЦАКОВ

ключов управленски персонал

РАДОСЛАВ НИКОЛОВ КОЕВ

ключов управленски персонал

СВЕТЛА ЗАХАРИЕВА ДИМИТРОВА

ключов управленски персонал

САВА РАДОСЛАВОВ КОЕВ

ключов управленски персонал

НАДЯ РАДЕВА ДИНЧЕВА

ключов управленски персонал

ВАРИМЕКС ООД

други свързани лица

Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при

специални условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции.

23.1. Сделки с ключов управленски персонал

Ключовият управленски персонал на Дружеството включва членовете на Съвета на

директорите.

23.1.1. Възнаграждения на ключовия управленски персонал

Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи:

2023

2022

‘000 лв.

Краткосрочни възнаграждения:

Заплати

(95)

(84)

Разходи за социални осигуровки

(21)

(19)

Общо краткосрочни възнаграждения

(116)

(103)

Общо възнаграждения

(116)

(103)

На заседание на Съвета на директорите, проведено на 03.04.2023 г. е взето решение

временно да се спре изплащането на възнагражденията по договорите за управление и

контрол до изготвяне на Годишния финансов резултат на дружеството за финансовата 2023

г., но не по-късно от края на II-то тримесечие на 2024 г. Причината за решението не е липса

на финансови ресурси, а стопански причини и поддържане на определено ниво на

ликвидност.

23.1.2. Получени заеми от ключовия управленски персонал

2023

2022

Получени заеми

‘000 лв.

Салдо към 01 Януари

Получени през периода

Погасени през периода

Салдо към 31 Декември

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

През 2023 г., както и през предходната 2022 г. дружеството не е получавало заеми от

ключов управленски персонал.

23.1.3. Предоставени заеми на ключовия управленски персонал

2023

2022

Предоставени заеми

‘000 лв.

Салдо към 01 Януари

Предоставени през периода

Погасени през периода

Начислена лихва

Салдо към 31 Декември

През 2023 г. дружеството има предоставен един заем на ключов управленски персонал, притежаващ

акции на „Регала Инвест“ АД, по договор със следните параметри:

Получател: Радослав Николов Коев - изпълнителен директор и член на съвета на директорите,

притежаващ акции чрез СИР ООД

Падеж: до 1 година

Годишен лихвен процент - 4%

Обезпечение – няма

Главница към 31.12.2023 г. - 11 хил.лв.,

Лихва към 31.12.2023 г. – 2 хил. лв.

23.2. Сделки с акционери

2023

2022

‘000 лв.

Получени заеми

Погасени заеми

(81)

Начислени лихви по заеми

През 2023 г. са начислени лихви по получени заеми от акционери, по договори, както следва:

- От „РОСИМ“ ЕООД, ЕИК: 148137892

• дата на договора 11.01.2018 г.

• договорна лихва 4 %

• срок на договора 31.12.2024 г.

• начислени лихви за 2023 г. 1 хил.лв.

• неуредени разчети към 31.12.2023 г. 13 хил.лв.

в т.ч. главница 12 хил. лв.

лихва 1 хил.лв.

• предоставено обезпечение – няма

- „РОСИМ“ ЕООД, ЕИК: 148137892

• дата на договора 05.07.2017 г.

• договорна лихва 4 %

• срок на договора 31.12.2024 г.

• начислени лихви за 2023 г. 9 хил.лв.

• неуредени разчети към 31.12.2023г. 266 хил.лв.

в т.ч. главница 229 хил. лв.

лихва 36 хил.лв.

• предоставено обезпечение - няма

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

23.3. Сделки с други свързани лица

2023

2022

‘000 лв.

Предоставени заеми

Погасени заеми

Начислени лихви по заеми

Заемополучател: „ВАРИМЕКС“ ООД, ЕИК: 103180371

• дата на договора 23.09.2020 г.

• договорна лихва 4 %

• срок на договора 31.12.2024 г.

• начислени лихви за 2023 г. - хил.лв.

• неуредени разчети към 31.12.2023 г. 14 хил.лв.

в т.ч. главница 12 хил. лв.

лихва 2 хил.лв.

• предоставено обезпечение - няма

Заемополучател: „ГАЛАТЕКС“ АД, ЕИК: 103003885

• дата на договора 01.10.2020 г.

• договорна лихва 4 %

• срок на договора 31.12.2024 г.

• начислени лихви за 2023 г. 3 хил.лв.

• неуредени разчети към 31.12.2023 г. 87 хил.лв.

в т.ч. главница 77 хил. лв.

лихва 10 хил.лв.

• предоставено обезпечение - няма

Заемополучател: „ВАРИМЕКС“ ООД, ЕИК: 103180371

• дата на договора 15.03.2021 г.

• договорна лихва 3 %

• срок на договора 31.12.2024 г.

• начислени лихви за 2023 г. 2 хил.лв.

• неуредени разчети към 31.12.2023 г. 54 хил.лв.

в т.ч. главница 50 хил. лв.

лихва 4 хил.лв.

• предоставено обезпечение - няма

24. Разчети със свързани лица в края на годината

2023

2022

‘000 лв.

Текущи

Задължения към:

- ключов управленски персонал

- акционери

278

343

Общо текущи задължения към свързани лица

373

366

Обезценка

(25)

Общо задължения към свързани лица

348

366

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Вземания от:

- ключов управленски персонал

- други свързани лица

155

150

Общо текущи вземания от свързани лица

164

162

Обезценка

(4)

Общо вземания от свързани лица

163

158

25. Условни активи и условни пасиви

През периода няма предявени гаранционни и правни искове към Дружеството.

Не са възникнали условни пасиви за Дружеството, вкл. по отношение на асоциирани

предприятия.

26. Категории финансови активи и пасиви

Справедливата стойност на финансовите инструменти е представена в сравнение с тяхната

балансова стойност към края на отчетните периоди по категории както следва:

Финансови активи

Пояснение

2023

2022

‘000 лв.

Финансови активи на разположение за

продажба:

Акции

2 900

2 288

Печалби признати в:

Друг всеобхватен доход

615

612

3 515

2 900

Кредити и вземания:

Търговски и други вземания(без аванси и данъци за

възстановяване)

134

Вземания от свързани лица(без аванси)

23,24

163

158

Пари и парични еквиваленти

2 756

2 810

3 053

3 102

Финансови пасиви

Пояснение

2023

2022

‘000 лв.

Финансови пасиви, отчитани по

амортизирана стойност:

Търговски и други задължения (без аванси и

данъчни задължения)

Задължения към свързани лица(без аванси)

23,24

373

366

380

372

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

Вижте пояснение 4.18. за информация относно счетоводната политика за всяка категория

финансови инструменти. Методите, използвани за оценка на справедливите стойности на

финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност, са описани в пояснение

28. Описание на политиката и целите за управление на риска на Дружеството относно

финансовите инструменти е представено в пояснение 27.

В таблицата по-долу е представена йерархията на справедливата стойност на активите и

пасивите на Дружеството.

Справедлива

стойност

Котирани цени

на активен

пазар

Значителни

наблюдавани

входящи данни

Значителни

ненаблюдавани

входящи данни

2023 г

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Активи, за които справедливата

стойност се оповестява

Търговски вземания (без аванси)

134

Вземания от свързани лица(без аванси)

163

Пари и парични еквиваленти

2 756

Пасиви, за които справедливата

стойност се оповестява

Търговски задължения

Задължения към свързани лица

348

2022 г.

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Активи, за които справедливата

стойност се оповестява

Търговски вземания (без аванси)

134

Вземания от свързани лица(без аванси)

158

Пари и парични еквиваленти

2 810

Пасиви, за които справедливата

стойност се оповестява

Търговски задължения

Задължения към свързани лица

366

27. Рискове, свързани с финансовите инструменти

Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска

Дружеството е изложено на различни видове рискове по отношение на финансовите си

инструменти. За повече информация относно финансовите активи и пасиви по категории

на Дружеството вижте пояснение 26. Най-значимите финансови рискове, на които е

изложено Дружеството са пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск.

Управлението на риска на Дружеството се осъществява от Ръководството на Дружеството в

сътрудничество със Съвета на директорите. Политиката на Дружеството за управление на

риска е развита така, че да идентифицира и анализира рисковете, с които се сблъсква

Дружеството, да установява лимити за поемане на рискове и контроли, да наблюдава

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

рисковете и съответствието с установените лимити. Тези политики подлежат на периодична

проверка с цел отразяване на настъпили изменения в пазарните условия и в дейността на

Дружеството. Дружеството, чрез своите стандарти и процедури за обучение и управление,

цели да развие конструктивна контролна среда, в която всички служители разбират своята

роля и задължения.

Одитният комитет на Дружеството следи как Ръководството осигурява съответствие с

политиките за управление на риска и преглежда адекватността на рамката за управление на

риска по отношение на рисковете, с които се сблъсква Дружеството.Приоритет на

ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци, като намали

излагането си на финансови пазари. Дългосрочните финансови инвестиции се управляват,

така че да имат дългосрочна възвращаемост.

Дружеството не се занимава активно с търгуването на финансови активи за спекулативни

цели, нито пък издава опции.

Най-съществените финансови рискове, на които е изложено Дружеството, са описани по-

долу.

27.1. Анализ на пазарния риск

Вследствие на използването на финансови инструменти Дружеството е изложено на

пазарен риск и по-конкретно на риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и

риск от промяната на конкретни цени, което се дължи на оперативната и инвестиционната

дейност на Дружеството.

27.1.1. Валутен риск

Сделките на Дружеството се осъществяват в български лева и евро. За Дружеството не

съществува валутен риск поради фиксирания курс на българския лев към еврото:

BGN 1.95583 / EUR 1

27.1.2. Лихвен риск

Политиката на Дружеството е насочена към минимизиране на лихвения риск при

дългосрочно финансиране. Затова дългосрочните заеми са обикновено с фиксирани

лихвени проценти.

Дружеството не е изложено на риск от промяна на пазарните лихвени проценти, тък като

през 2023 г. не е ползвало банкови кредити и към 31.12.2023 г. всички финансови активи и

пасиви на Дружеството са с фиксирани лихвени проценти.

Анализ на чувствителността на справедливата стойност за инструменти с фиксирана

лихва

Дружеството не отчита финансови активи и пасиви с фиксирана лихва по справедлива

стойност в печалби и загуби и не определя деривативи (лихвени суапове) като хеджиращи

инструменти по модела на отчитане на хеджинг на справедлива стойност. Поради това,

промени в лихвените нива към датата на баланса не биха засегнали печалби и загуби.

27.1.3. Други ценови рискове

Дружеството не е изложено на други ценови рискове, тъй като не притежава публично

търгувани акции и облигации.

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

27.2. Анализ на кредитния риск

Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към

Дружеството. Дружеството е изложена на този риск във връзка с различни финансови

инструменти, като напр. при предоставянето на заеми, възникване на вземания от клиенти,

депозиране на средства, инвестиции в облигации и други. Излагането на Дружеството на

кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи,

признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу:

2023

2022

‘000 лв.

Групи финансови активи – балансови

стойности:

Нетекущи:

Финансови активи на разположение за

продажба – акции

3 515

2 900

Балансова стойност

3 515

2 900

Текущи:

Краткосрочни вземания от свързани лица

163

158

Търговски и други вземания

139

Пари и парични еквиваленти

2 756

2 810

Балансова стойност

3 058

3 107

Дружеството редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други

контрагенти, установени индивидуално или на групи, и използва тази информация за

контрол на кредитния риск. Политика на Дружеството е да извършва транзакции само с

контрагенти с добър кредитен рейтинг. Ръководството на Дружеството счита, че всички

гореспоменати финансови активи, които не са били обезценявани или са с настъпил падеж

през представените отчетни периоди, са финансови активи с висока кредитна оценка.

Към 31.12.2023 г. върху финансовите активи на дружеството, класифицирани като

финансови активи на разположение за продажба, с балансова стойност в размер на 3 515

хил. лева, не са предоставени като обезпечения по задължения на дружеството.

По отношение на търговските и други вземания Дружеството не е изложено на значителен

кредитен риск. Търговските вземания се състоят от малък брой клиенти. На базата на

исторически показатели, ръководството счита, че кредитната оценка на търговски вземания,

които не са с изтекъл падеж, е добра.

Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти се счита за несъществен.

Балансовите стойности описани по-горе, представляват максимално възможното излагане

на кредитен риск на Дружеството по отношение на тези финансови инструменти.

27.3. Анализ на ликвидния риск

Ликвидният риск представлява рискът Дружеството да не може да погаси своите

задължения. Дружеството посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи

своите плащания, както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на

оперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви

периоди - ежедневно и ежеседмично, както и на базата на 30-дневни прогнози. Нуждите от

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

ликвидни средства в дългосрочен план - за периоди от 180 и 360 дни, се определят месечно.

Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат

установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали заемите на разположение

ще са достатъчни, за да покрият нуждите на Дружеството за периода.

Дружеството държи пари в брой, за да посреща ликвидните си нужди, както за

краткосрочни, така и за дългосрочни периоди. Средства за дългосрочните ликвидни нужди

се осигуряват и чрез заеми в съответния размер.

Към 31 декември 2023 г. (31.12.2022 г.) падежите на договорните задължения на Дружеството

(съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва:

Текущи

Нетекущи

31 декември 2023 г.

До 6 месеца

Между 6 и

12 месеца

От 1 до 5

години

Над 5

години

‘000 лв.

Търговски задължения

Задължения към свързани лица (без аванси)

348

Общо

348

31 декември 2022 г.

До 6 месеца

Между 6 и

12 месеца

От 1 до 5

години

Над 5

години

‘000 лв.

Търговски задължения

Задължения към свързани лица (без аванси)

366

Общо

366

Финансовите активи като средство за управление на ликвидния риск

При оценяването и управлението на ликвидния риск Дружеството отчита очакваните

парични потоци от финансови инструменти, по-специално наличните парични средства и

търговски вземания. Наличните парични ресурси и търговски вземания не надвишават

значително текущите нужди от изходящ паричен поток.

27.4. Климатичен риск

Изменението на климата и влошаването на състоянието на околната среда са източник на

структурни промени, които засягат вцички аспекти на икономическата дейност. Рисковете,

свързани с климата и околната среда, включват два основни двигателя на риска:

✓ Физически риск - свързан е с финансовото въздействие на променящия се климат,

включително по-чести екстремни метеорологични явления и постепенни изменения на

климата, както и влошаване на състоянието на околната среда като например замърсяване

на въздуха, водите и земята, воден недостиг, обедняване на биоразнообразието и

обезлесяване. Физическият риск се категоризира като „остър“, когато произтича от

екстремни явления като суши, наводнения или бури, и като „хроничен“, когато произтича

от постепенни изменения, като например повишаване на температурите, покачване на

океанското равнище, воден недостиг, обедняване на биоразнообразието, промяна в

земеползването, разрушаване на местообитания и недостиг на ресурси. Прякото

въздействие на този риск може да доведе до увреждане на имущество – наводнение,

земетресение; или намаляване на производителността, а непрякото му въздействие до

последващи събития като например нарушаване на веригите на доставка.

✓ Риск, свързан с прехода - отнася се до финансовите загуби, които дадена компания

може да претърпи, пряко или непряко, от процеса на приспособяване към по-

нисковъглеродна и по-екологично устойчива икономика. Той може да бъде породен от

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

сравнително внезапно приемане на политики по отношение на климата и околната среда,

напредък на технологиите или промяна в пазарните нагласи и предпочитания.

Секторите, за които е по-голяма вероятността да бъдат физически засегнати са селското

стопанство, горското стопанство, риболова, здравеопазването, енергетиката, минното дело,

транспорта и инфраструктурата и туризма. Секторите, които е вероятно да бъдат засегнати

от преход към нисковъглеродна икономика са енергетиката, транспорта, промишленото

производство, строителството и селското стопанство.

Рисковете, свързани с климата и околната среда, не могат да засегнат пряко ефикасността

на съществуващите и бъдещите стратегии на дружеството.. Ръководството се стреми да

познава достатъчно добре рисковете, свързани с климата и околната среда, за да може да

разбира главните рискове и редовно да ги подлага на преглед.

Дружеството не използва в дейността си ресурси, които значително увеличават

въглеродните емисии.

Ръководството счита климатичния риск за несъществен за дейността на дружеството.

Информация за влиянието на климатичните рискове е представена в пояснение 30.

28. Оценяване по справедлива стойност

28.1. Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти

В МСФО 13(параграфи 76-90) е определена следната йерархия на справедливите стойности:

• Ниво 1 – обявените(некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи

и пасиви, до които дружеството може да има достъп към датата на оценяване;

• Ниво 2 – включва цените на актив или пасив, различни от обявените в ниво 1, които

могат да бъдат наблюдавани пряко или косвено. Ако активът или пасивът имат

определен (договорен) срок цените трябва да могат да се наблюдават за пълния срок

на актива или пасива. Хипотезите при ниво 2 включват:

- Обявени цени на подобни активи или пасиви на активни пазари;

- Обявени цени на идентични или подобни активи или пасиви на

неактивни пазари;

- Хипотези различни от обявените, като: лихвени проценти и криви на

доходност наблюдавани при обичайно обявявани интервали,

предполагаеми колебания, кредитни спредове и пазарно потвърдени

хипотези.

• Ниво 3 – включва цени, определени на база ненаблюдаеми хипотези. Тези хипотези

се използват доколкото релевантни наблюдаеми хипотези за тези активи или пасиви

липсват. Това прави възможно оценяването на активи или пасиви, за които е налице

малка или никаква активност на пазара към датата на оценяване.

При разработване на ненаблюдаема хипотеза дружеството започва със своите

собствени данни, които трябва да коригира, ако съществува обичайно достъпна

информация, че останалите пазарни участници използват други данни. Дружеството

не е длъжно да полага прекомерни усилия, за да получи пазарните допускания на

другите участници в пазара. Ненаблюдавана хипотеза, изработена по посочения

начин удовлетворява целта за оценяване по справедлива стойност.

В групата на дългосрочните финансови активи на дружеството е включена дългосрочна

инвестиция в асоциираното дружество „Галатекс“ АД в размер на 3 515 хил.лв.

Инвестицията представлява 101 891 бр. акции на дружеството, които не се търгуват на

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

публична фондова борса. Този вид финансов актив на дружеството е класифициран като

актив от ниво 3 в йерархията на справедливите стойности. Инвестицията представлява

финансови активи на разположение за продажба.

Справедливата стойност на финансовите инструменти за текущият (2023 г.) и предходният

(2022 г.) отчетни периоди е определена на базата доклада на независим лицензиран

оценител Руска Николова Димитрова – „ФОРУМ“ ЕООД, тел. 0888204905, адрес: 9000

Варна, ул. „Константин Павлов“ №6, Сертификат Рег.№ 900300005/14.12.2009 г. от

Камарата на независимите оценители в България. Ръководството на дружеството при

определяне на справедливата стойност на база доклада на независимият лицензиран

оценител приема ненаблюдаема хипотеза от ниво 3, разработена на база обичайно

достъпната информация като включва корекция за риска.

Оценката по справедлива стойност се изготвя по методи за остойностяване, които

превръщат бъдещи суми (приходи и разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума.

Справедливата им стойност е определена на базата на техника за изчисляване на настоящата

стойност. Очакваните бъдещи парични потоци са дисконтирани с коефициент на

дисконтиране 0,11 за 2023 г. и 0,11 за 2022 г. Дисконтовият коефициент отговаря на

очаквания лихвен процент за необезпечени задължения на дружеството към отчетната дата

и следователно отчита кредитната позиция на дружеството.

Приложеният метод за оценка е Приходния подход. Използвани входящи данни:

историческите финансови отчети на предприятието, като ориентир за прогнозиране на

бъдещите приходни или парични потоци на предприятието.

Справедливата стойност на финансовите активи, съпоставена с тяхната балансова стойност,

може да бъде представена по следния начин:

Финансови активи на 2023г. 2022г.

разположение за продажба ‘000лв ‘000лв

Балансова стойност 3 515 2 900

Нетна справедлива стойност 3 515 2 900

През отчетния и предходния период няма трансфер в или от ниво три на йерархията на

справедливата стойност.

28.2. Оценяване по справедлива стойност на нефинансови активи

Нефинансовите активи, оценени по справедлива стойност в отчета за финансовото

състояние на дружеството са инвестиционните имоти. Инвестиционните имоти на

дружеството включват земи на обща стойност 14 273 хил.лв

Справедливата стойност на недвижимите имоти на дружеството за текущият и за предходния

отчетен период е определена на базата на доклади на независими лицензирани оценители:

Руска Николова Димитрова – „ФОРУМ“ ЕООД, тел. 0888204905, адрес: 9000 Варна, ул.

„Константин Павлов“ №6, Сертификат Рег.№ 900300005/14.12.2009 г. от Камарата на

независимите оценители в България.

Използваният метод за оценка на земите е „подход на пазарните сравнения“. При този

подход се използват цени и друга информация, генерирана от пазарни сделки /или

налични оферти/ с идентични или сравними активи и пасиви. Методът се прилага, когато

са налице сделки, осъществявани между свързани лица и същият вид сделки между

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

независими търговци. Определянето на обичайните пазарни цени се извършва чрез анализ

и сравнение на цените и условията на сделките между независими търговци. Поради липсата

на реални сделки, оценките са направени на база офертни стойности.

Прилагането на този метод отчита последните продажби на подобни активи за последните

12 месеца, оценява значението на различията с аналозите по отделни показатели за

сравнение и се стреми да получи най-близка достоверна продажна цена на оценяваните

активи.

Най-ефективното и добро използване на земите към края на предходния отчетен период –

2022 г., не се различава от използването им към края на отчетния период – 2023 г.

Промяната в справедливата стойност на инвестиционните имоти през настоящият и

предходният отчетни периоди е видна от следващата справка:

В йерархията на справедливите стойности инвестиционните имоти на дружеството са в

групата на ниво 3.

Няма прехвърляне на инвестиционни имоти в друго ниво от йерархията на справедливата

стойност.

Промяната на салдото към 31.12.2023 г. спрямо 31.12.2022 г. се дължи на промяна в

справедливата стойност на инвестиционните имоти.

Инвестиционни имоти

‘000 лв.

Салдо към 01 януари 2023 г.

14 273

Продадени инвестиционни имоти

Салдо към 31 декември 2023 г. преди промяна в

справедливата стойност

14 273

Салдо към 31 декември 2023 г. след промяна в

справедливата стойност

15 071

Сума, включена в печалбата или загубата на ред „Промяна в

справедливата стойност на инвестиционни имоти“, в

резултат на нереализирани печалби или загуби от активи,

държани към края на отчетния период

798

Инвестиционни имоти

‘000 лв.

Салдо към 01 януари 2022 г.

16 290

Продадени инвестиционни имоти

(1 745)

Салдо към 31 декември 2022 г. преди промяна в

справедливата стойност

14 545

Салдо към 31 декември 2022г. след промяна в

справедливата стойност

14 273

Сума, включена в печалбата или загубата на ред „Промяна в

справедливата стойност на инвестиционни имоти“, в

резултат на нереализирани печалби или загуби от активи,

държани към края на отчетния период

(272)

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

29. Политика и процедури за управление на капитала

Целите на Дружеството във връзка с управление на капитала са:

• да осигури способността на Дружеството да продължи да съществува като

действащо предприятие; и

• да осигури адекватна рентабилност за собствениците, като определя цената на

продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска.

Дружеството наблюдава капитала на базата на коефициент на задлъжнялост, представляващ

съотношението на нетен дълг към общия капитал.

Нетният дълг включва сумата на заемите, намалена с балансовата стойност на парите и

паричните еквиваленти.

Дружеството управлява структурата на капитала и прави необходимите корекции в

съответствие с промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на

съответните активи. За да поддържа или коригира капиталовата структура, Дружеството

може да промени сумата на дивидентите, изплащани на собствениците, да върне капитал на

акционерите, да емитира нови акции или да продаде активи, за да намали задълженията си.

Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде анализиран, както следва:

2023

2022

‘000 лв.

Собствен капитал

21 296

19 980

Коригиран капитал

21 296

19 980

+Дълг

409

384

- Пари и парични еквиваленти

(2 756)

(2 810)

Нетен дълг

(2 347)

(2 402)

Съотношение на коригиран капитал към нетен дълг

1:(0,11)

1:(0,12)

Изменението на съотношението през 2023 г. се дължи главно на увеличението на дълга и

намалението на пари и парични еквиваленти.

Дружеството не е променяло целите, политиките и процесите за управление на капитала,

както и начина на определяне на капитала през представения отчетен период.

30. Информация свързана с климата и климатичните промени

Дейността на дружеството свързана с управление на притежаваните от него инвестиционни

имоти – земи и сгради, които се оценяват по справедлива стойност.

С оглед сега действащата нормативна уредба, не се очаква съществено финансово

въздействие на свързаните с климата въпроси върху дейността на дружеството през

следващите 2 години.

Не са налице активи или пасиви, изложени на риск от съществена корекция поради

изменението на климата.

Ръководството осъзнава важната роля на Дружеството при смекчаване на последиците от

изменението на климата и адаптацията към тях. Заложени са следните стъпки при

осъществяване на дейността, с оглед намаление на парниковите емисии от потреблението

на ел.енергия: настройване на техниката (компютри, климатици) да се изключва

автоматично, стимулиране на провеждането на срещи, дискусии и обучения от разстояние,

Регала инвест АД

Финансов отчет

31 декември 2023 г.

осигуряване на оборудване за телеконференции, за да се избегнат честите бизнес пътувания,

в т. ч. и със самолет и други.

Дружеството не използва в дейността си ресурси, които значително увеличават

въглеродните емисии. Използва се единствено електрическа енергия, като генерирания

разхода за електроенергия за 2023 г. е в размер на 1 хил.лв. (за 2022 г. - 3 хил.лв.).

Ръководството прецени че не се налага обезценка на нефинансовите активи в резултат на

сега действащите мерки за предотвратяване или намаляване на свързаните с климата

рискове, включително тези, които са в съответствие с целите за принос към Парижкото

споразумение.

Дружеството няма сключени споразумения за изкупуване на енергия.

Ръководството определя климатичния риск за несъществен за дейността на дружеството,

както в средносрочен така и в дългосрочен план.

31. Важни събития, които са настъпили през отчетния период - последици от

руската инвазия в Украйна и конфликта в Ивицата Газа